Digitalization in the Russian Federation: current problems and solutions in the field of tax audits

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The object of this work is tax control in the Russian tax system, and the subject is the organization and implementation of tax control in the context of digitalization of the Russian economy. In their research, the authors consider in detail the topical issues of the organization of tax control in modern conditions of digitalization of the economy, identify the main problems and propose ways to solve them. It is noted that in light of the rapidly changing technological environment, tax authorities must adapt and use innovative technologies to ensure effective and transparent tax control. Digital security and efficient use of data are also important aspects. The authors propose to explore the possibilities of using technologies to analyze large amounts of data, identify potential tax violations and ensure more accurate and effective control. This can significantly improve the tax collection process and reduce the burden on tax authorities, freeing up time for more in-depth analysis and strategic planning. The study of the organization of tax control in the digital economy has a high relevance and novelty. In the modern development of technology and digitalization, more and more companies carry out their activities through online platforms and electronic systems. This creates new challenges and difficulties for tax authorities, as traditional methods and approaches to tax control may be ineffective. An effective tax control system is the basis for the economic well-being of the state, promotes the development of entrepreneurial activity and ensures stability. The study highlights the need to improve regulatory regulation in the field of detection and disclosure of economic and tax crimes. It also requires the introduction of modern methods and means of detecting and disclosing such crimes, improving cooperation and information exchange between tax authorities, law enforcement agencies and entrepreneurs.

References

  1. Агабабян В.Э., Очаковский В.А. Налоговый контроль как элемент налогового администрирования в Российской Федерации // Полиматис. – 2018. – № 9. – С. 13.
  2. Отличие выездной от камеральной налоговой проверки [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://rosco.su/press/otlichie_vyezdnoy_ot_kameralnoy_nalogovoy_proverki/
  3. Токарева Н.А., Дорошина О.П. Налоговый контроль как основной элемент системы налогового администрирования (на примере Нижегородской области) // Общество, государство, личность: модернизация системы взаимоотношений в современных условиях. – 2018. – С. 388–391.
  4. Аналитический портал ФНС России [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://analytic.nalog.gov.ru/
  5. Фальшина Н.А. Налоговый контроль как современный институт налогового права // Налоги-журнал. – 2018. – № 1. – С. 25-29.
  6. Селюков М.В. Налоговый механизм как ключевой регулятор государственной налоговой политики. Сибирская финансовая школа. – 2022. – С. 119-125.
  7. Мельникова Надежда Петровна, Тихонова Анна Витальевна Налоговая политика России в условиях санкционного давления: теоретические подходы и альтернативные направления практической реализации // Национальная безопасность / nota bene. 2023.
  8. Федеральная налоговая служба России [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/
  9. Антипина, Д.П. Основные направления для совершенствования налогового контроля в Российской Федерации // Вестник евразийской науки. – 2022. – Т. 14. – № 1.
  10. Якубенко, Г. А. Налоговое право [Текст]: пособие по одноименной дисциплине для слушателей специальности переподготовки 1-24 01 71 "Правоведение" и 1-24 01 72 "Экономическое право" заочной формы обучения. – Гомель: ГГТУ им. П. О. Сухого, 2021. – С. 183.
  11. Лагутина, Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебник для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – С. 205.
  12. А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, Е.А. Головкин. “Налоги и налоговое право”. Москва, 2020 – С. 127.
  13. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебник и практикум для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – С. 448.
  14. Сильвестрова Т.Я. и др. Налоговый контроль и оценка его эффективности // Вестник Российского университета кооперации. – 2018. – № 1(31). – С. 61-64.
  15. Попонова, Н.А. Современные тенденции в развитии налогового контроля // Издательство «Научный консультант». 2019. – С. 230.
  16. Калинская М.В., Кузнецова Н.В., Иваненко Я.Р., Стамова К.В. // Переход на налоговый мониторинг в 2023 году: порядок и преимущества // Вестник Академии знаний. 2023. №2 (55).
  17. Smith, J. Tax Control in the Digital Era: Challenges and Opportunities. International Tax Review, 2021. Vol. 25, № 3. P. 45-58.
  18. Johnson, L. Enhancing Tax Compliance through Digital Technologies: Lessons from OECD Countries. Journal of Taxation, 2021. P. 112-125.
  19. Амелин С.С. Перспективы развития налоговых проверок в России // Экономика и социум. 2023. №6-2 (109).
  20. Мейтова А.Н., Фейгель М.Л. Проблемные аспекты проведения налоговых проверок // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2022. № 3 (142). С. 40-45.
  21. Данаев, А. М. Анализ современных методов налогового контроля в России и их влияния на повышение эффективности налогового контроля // Экономика и право. 2023. – С. 250-254.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».