Налоговый контроль в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути их решения в условиях цифровизации
- Авторы: Евлоева А.Б.1, Рыкунова В.Л.2, Горяйнов А.А.2
-
Учреждения:
- Уральский Государственный юридический Университет им. В.Ф. Яковлева
- Юго-Западный государственный университет
- Выпуск: № 2 (2024)
- Страницы: 33-49
- Раздел: Статьи
- URL: https://journals.rcsi.science/2454-0668/article/view/361305
- DOI: https://doi.org/10.7256/2454-0668.2024.2.69337
- EDN: https://elibrary.ru/BPVCPO
- ID: 361305
Цитировать
Полный текст
Аннотация
Объектом исследования данной работы является налоговый контроль в российской налоговой системе, а предметом – организация и осуществление налогового контроля в условиях цифровизации экономики России. Авторы в своем исследовании подробно рассматривают актуальные вопросы организации налогового контроля в современных условиях цифровизации экономики, выявляют основные проблемы и предлагают пути их решения. Отмечается, что в свете быстро меняющейся технологической среды налоговые органы должны адаптироваться и использовать инновационные технологии для обеспечения эффективного и прозрачного налогового контроля. Важными аспектами являются также обеспечение цифровой безопасности и эффективное использование данных. Авторы предлагают исследовать возможности применения технологий для анализа больших объемов данных, выявления потенциальных налоговых нарушений и обеспечения более точного и эффективного контроля. Это может значительно улучшить процесс налогового сбора и снизить нагрузку налоговых органов, освободив время для более глубокого анализа и стратегического планирования. Теоретической и методологической основой данного исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых в области налогового контроля, цифровизации экономики, а также нормативно-правовые акты, регулирующие осуществление налогового контроля в Российской Федерации. Исследование организации налогового контроля в условиях цифровой экономики имеет высокую актуальность и новизну. В современном развитии технологий и цифровизации всё больше компаний осуществляют свою деятельность через онлайн-платформы и электронные системы. Это создает новые вызовы и сложности для налоговых органов, так как традиционные методы и подходы к налоговому контролю могут быть неэффективными. Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью изучения особенностей организации налогового контроля на современном этапе развития цифровой экономики с целью повышения его эффективности и обеспечения прозрачности налоговых отношений. Эффективная система налогового контроля является основой экономического благополучия государства, способствует развитию предпринимательской активности и обеспечивает стабильность. Исследование подчеркивает необходимость совершенствования нормативно-правового регулирования в сфере выявления и раскрытия налоговых правонарушений. Также требуется внедрение современных методов и средств выявления и раскрытия таких правонарушений, улучшение сотрудничества и информационный обмен между налоговыми органами, правоохранительными органами и предпринимателями.
Об авторах
Алина Борисовна Евлоева
Уральский Государственный юридический Университет им. В.Ф. Яковлева
Email: alinkursk@gmail.com
студент; кафедра экономической безопасности и налогообложения;
Валентина Леонидовна Рыкунова
Юго-Западный государственный университет
Email: valentina0209@mail.ru
ORCID iD: 0000-0003-1875-0152
доцент; кафедра экономической безопасности и налогообложения;
Андрей Алексеевич Горяйнов
Юго-Западный государственный университет
Email: Agoryaynov475@yandex.ru
аспирант; кафедра экономической безопасности и налогообложения;
Список литературы
Агабабян В.Э., Очаковский В.А. Налоговый контроль как элемент налогового администрирования в Российской Федерации // Полиматис. – 2018. – № 9. – С. 13. Отличие выездной от камеральной налоговой проверки [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://rosco.su/press/otlichie_vyezdnoy_ot_kameralnoy_nalogovoy_proverki/ Токарева Н.А., Дорошина О.П. Налоговый контроль как основной элемент системы налогового администрирования (на примере Нижегородской области) // Общество, государство, личность: модернизация системы взаимоотношений в современных условиях. – 2018. – С. 388–391. Аналитический портал ФНС России [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://analytic.nalog.gov.ru/ Фальшина Н.А. Налоговый контроль как современный институт налогового права // Налоги-журнал. – 2018. – № 1. – С. 25-29. Селюков М.В. Налоговый механизм как ключевой регулятор государственной налоговой политики. Сибирская финансовая школа. – 2022. – С. 119-125. Мельникова Надежда Петровна, Тихонова Анна Витальевна Налоговая политика России в условиях санкционного давления: теоретические подходы и альтернативные направления практической реализации // Национальная безопасность / nota bene. 2023. Федеральная налоговая служба России [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/ Антипина, Д.П. Основные направления для совершенствования налогового контроля в Российской Федерации // Вестник евразийской науки. – 2022. – Т. 14. – № 1. Якубенко, Г. А. Налоговое право [Текст]: пособие по одноименной дисциплине для слушателей специальности переподготовки 1-24 01 71 "Правоведение" и 1-24 01 72 "Экономическое право" заочной формы обучения. – Гомель: ГГТУ им. П. О. Сухого, 2021. – С. 183. Лагутина, Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебник для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – С. 205. А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, Е.А. Головкин. “Налоги и налоговое право”. Москва, 2020 – С. 127. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учебник и практикум для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – С. 448. Сильвестрова Т.Я. и др. Налоговый контроль и оценка его эффективности // Вестник Российского университета кооперации. – 2018. – № 1(31). – С. 61-64. Попонова, Н.А. Современные тенденции в развитии налогового контроля // Издательство «Научный консультант». 2019. – С. 230. Калинская М.В., Кузнецова Н.В., Иваненко Я.Р., Стамова К.В. // Переход на налоговый мониторинг в 2023 году: порядок и преимущества // Вестник Академии знаний. 2023. №2 (55). Smith, J. Tax Control in the Digital Era: Challenges and Opportunities. International Tax Review, 2021. Vol. 25, № 3. P. 45-58. Johnson, L. Enhancing Tax Compliance through Digital Technologies: Lessons from OECD Countries. Journal of Taxation, 2021. P. 112-125. Амелин С.С. Перспективы развития налоговых проверок в России // Экономика и социум. 2023. №6-2 (109). Мейтова А.Н., Фейгель М.Л. Проблемные аспекты проведения налоговых проверок // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2022. № 3 (142). С. 40-45. Данаев, А. М. Анализ современных методов налогового контроля в России и их влияния на повышение эффективности налогового контроля // Экономика и право. 2023. – С. 250-254.
Дополнительные файлы
