Compliance Control in the Context of Management and Digitalization of the Organization's Auditing Activities, Countering the Legalization of Proceeds from Crime and the Financing of Terrorism

封面

如何引用文章

全文:

开放存取 开放存取
受限制的访问 ##reader.subscriptionAccessGranted##
受限制的访问 订阅存取

详细

The purpose of this article is to conduct a study of the features of compliance control in the context of management and digitalization of the organization's audit activities, countering the legalization of proceeds from crime, and financing of terrorism (AML/CFT). The theoretical significance of this article is the analysis and systematization of scientific research related to the mechanism of functioning of compliance control in the context of management and digitalization of auditing activities of the organization, AML/CFT. The practical significance of the presented research is that the main reasons and conditions for the functioning of compliance control have been established in the context of: management and digitalization of the auditing activities of an organization, AML/CFT, providing such an opportunity, and can be applied in a wide variety of fields of activity. The conclusions obtained in the course of the study are as follows: the scientific research related to the mechanism of functioning of compliance control in the context of management and digitalization of auditing activities of the organization, AML/CFT, the features of its development in modern conditions.

作者简介

Vladimir Gaponenko

Academy of Management of the Ministry of Internal Affairs of Russia; Institute of Public Administration and Management of the Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation

编辑信件的主要联系方式.
Email: profgaponenko@gmail.com
ORCID iD: 0000-0002-2334-9366
SPIN 代码: 1953-0329

Dr. Sci. (Econ.), Professor

俄罗斯联邦, Moscow; Moscow

参考

  1. Arabyan K.K. Conceptual foundations of the development of Russian auditing in the financial control system / K.K. Arabyan. Moscow: First Economic Publishing House, 2023. 160 p. doi: 10.18334/9785912924675.
  2. Arabyan K.K. Theory of auditing and conceptual foundations of the development of auditing activities / K.K. Arabyan // Accounting. Analysis. Audit. 2019; 6(1). pp. 28–39. doi: 10.26794/2408-9303-2019-6-1-28-39.
  3. Bulyga R.P. The concept of formation of professional standards in the field of accounting and auditing / R.P. Bulyga // Accounting. Analysis. Audit. 2015. No. 3. pp. 75–81. EDN: ZVYEEA.
  4. Gaponenko V.F. The mechanism of compliance systems in the activities of organizations in the context of economic security / V.F. Gaponenko // Collection of articles of the interuniversity scientific and practical conference: «Economic security of the state in the context of global transformation» (Moscow, January 31, 2024). Volgograd, 2024. pp. 15–21. EDN: EZRURU.
  5. Gracheva E.Y. Legal regulation of auditing activities in the Russian Federation / E.Y. Gracheva, L.L. Arzumanova. Moscow: Prospekt, 2022. 144 p. ISBN: 9785392018246 / 5392018246.
  6. Gutzeit E.M. Methodological problems of auditing / E.M. Gutzeit // Audit reports. 2002. No. 1. pp. 47–50. ISSN: 1727-8058; eISSN: 2782-3903.
  7. Zizekalova E.A. Problems and prospects of state regulation of auditing activities in Russia / E.A. Zizekalova // Ars Administrandi (The Art of Management). 2019. Vol. 11, No. 3. pp. 437-454. doi: 10.17072/2218-9173-2019-3-437-454.
  8. Ivashkevich V.B. Practical audit / V.B. Ivashkevich. Moscow: Magister: INFRA-M, 2011. 286c. ISBN 978-5-9776-0009-5 (in translation) ISBN 978-5-16-004427-9.
  9. Kobozeva N.V. Countering the legalization (laundering) of proceeds from crime and the financing of terrorism in auditing: a practical guide / N.V. Kobozeva. Moscow: Magister: INFRA-M, 2022. 128 p. ISBN 978-5-9776-0215-0.
  10. Lukina E.V. Audit: theory and practice / E.V. Lukina. 2nd ed., revised supplement. St. Petersburg: Lan, 2023. 208 p. ISBN 978-5-507-46843-0.
  11. Pankova S.V. International Standards of Auditing. / S.V. Pankova. M.: Magister: INFRA-M, 2018. 239 p. ISBN 978-5-23-802556-8, 978-5-238-02556-8.
  12. Sui V.P. Audit / V.P. Sui. M.: Kno Rus, 2022. 287 p. ISBN 978-5-406-02252-8.
  13. Beaver W.H. Risk Management: Problems and Solutions. New York: McGraw-Hill, 2021. P. 325.
  14. Brown R.G. Changing Audit Objectives and Techniques // The Accounting Review. 2022. Vol. 87. P. 698.
  15. Carmichael D.R. Auditing Concepts and Methods. Boston: McGraw-Hill, 2021. P. 245.
  16. Wallace W.A. Auditing Complex Accounting Estimates. New York: Wiley, 2021. P. 245.

补充文件

附件文件
动作
1. JATS XML
下载


Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».