Identification of the problems of tax incentives application to human capital in Russia

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The subject of this research is to identify the problems of applying tax incentives for the development of human capital in Russia. Currently, in Russia, as in many other countries, the government uses various tax incentive tools to develop human capital. Tax incentives for the development of human capital are designed to encourage businesses and individuals to invest in education, healthcare, entrepreneurial activity and higher living standards, which should ultimately lead to economic growth and competitiveness of the country. However, despite the government's efforts, the use of tax incentives for the development of human capital in Russia faces a number of problems. Lack of financial resources, low efficiency of existing mechanisms, administrative barriers, low awareness, etc. – all these are serious obstacles to the effective use of tax incentives for the development of human capital. The research methodology consists of a comparative analysis of tax systems and instruments for stimulating the development of human capital in Russia and abroad. In this article, the author classifies and analyzes the problems of using tax incentives for the development of human capital in Russia, as well as suggests ways to increase the effectiveness of tax incentives for the development of human capital in Russia. The author presents a systematic vision of the problems of using tax incentives for the development of human capital in Russia. These problems of using tax incentives for the development of human capital in Russia are: economic problems, administrative problems, social consequences of using tax incentives and problems of information awareness about tax incentives. The practical significance of the study is to identify and classify the areas of work of the legislative and law enforcement branches of government for a comprehensive solution to these problems of using tax incentives for the development of human capital in Russia.

References

  1. Гончаренко Л. И., Мельникова Н. П., Тихонова А. В. Панельная дискуссия «Новый облик налоговой системы России: как не навредить социально-экономическому развитию страны» // Экономика. Налоги. Право. 2018. Т. 11. № 1. С. 134-143.
  2. Гурнак А.В., Назарова Н.А. Налоговое стимулирование экономического роста в России: проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение. 2023. № 1. С. 1-16. doi: 10.7256/2454-065X.2023.1.39483 EDN: LJOGII URL: https://e-notabene.ru/ttmag/article_39483.html
  3. Долгушкин Н. К., Новиков В. Г. Развитие кадрового потенциала сельского хозяйства как базового фактора обеспечения продовольственной безопасности страны // Международный сельскохозяйственный журнал. 2023. Т. 66. № 1 (391). С. 8-15.
  4. Ермакова Е. А., Ларионов Н. А. Налоговые кредиты в системе стимулирования инновационной активности // Управленец. 2015. № 5 (54). С. 4-10.
  5. Иванов В. В. Инструменты налогового стимулирования ресурсосберегающей модели развития национальной экономики // Вестн. Том. Гос. Ун-та. Экономика. 2019. № 6. С. 174-188.
  6. Информация о финансировании обучения. Официальный сайт Министерства образования Англии. [Электронный ресурс]. URL: https://www.gov.uk/government/publications/apprenticeship-funding/apprenticeship-funding (дата обращения: 10.12.2024).
  7. Крюков В. IT-компании могут обязать инвестировать в образование 5% от налоговых вычетов. Ведомости. 28 августа 2024. URL: https://www.vedomosti.ru/technology/articles/2024/08/28/1058404-it-kompanii-investirovat-obrazovanie. (дата обращения: 10.12.2024).
  8. Малкова Ю. В. К вопросу о налогообложении криптовалюты и цифровых активов: российский и зарубежный опыт / Ю. В. Малкова, А. В. Тихонова // Экономика. Налоги. Право. 2020. № 5. Т. 13. С. 141-153. ISSN 1999-849X.
  9. Малкова Ю. В. Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан: опыт зарубежных стран // Экономика. Налоги. Право. 2016. Т. 9. № 1. С. 126-134.
  10. Мандрощенко О. В. Основные подходы к оценке эффективности налоговых льгот // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2016. № 39 (321). С. 47-62.
  11. Налог на повышение квалификации в Сингапуре. [Электронный ресурс]. URL: https://www.wealthbridgecs.com/sg-guide/skills-development-levy (дата обращения: 10.12.2024).
  12. Наумова И. Ю., Пантелеева М. В. Субсидии как инструмент стимулирования инвестиционной привлекательности регионов Японии // Известия Восточного института. 2022. № 2. С. 39-48.
  13. Новосёлов К. В. Инновационные инструменты администрирования налоговых доходов // Журнал Бюджет. 2019. № 5 (197). С. 62-65. Текст: электронный. URL: https://bujet.ru/article/377034.php (дата обращения: 15.12.2024).
  14. Обзор ИТ-отрасли по итогам первого полугодия: какие зарплаты платят и насколько сложно найти работу. [Электронный ресурс]. URL: https://hh.ru/article/31783 (дата обращения: 15.12.2024).
  15. Пансков В. Г. Налоговые льготы: теория и практика // Экономика. Налоги. Право. 2016. № 1. С. 119-125.
  16. Пинская М. Р. Налоговое стимулирование развития человеческого капитала: состояние и перспективы // Экономика. Налоги. Право. 2019. № 2. Т. 12. С. 137-146. ISSN 1999-849X.
  17. Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 № 917 «Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций». [Электронный ресурс]. URL: https://base.garant.ru/12191805/ (дата обращения: 15.12.2024).
  18. Пьянова М. В. Региональный опыт инвестирования в развитие человеческого капитала // Налоги и финансы. 2018. № 2 (38). С. 26-36. – ISSN 2226-6720.
  19. Пьянова М. В., Лавник Р. В. Инвестиции в развитие человеческого капитала: налоговый аспект // Налоги и финансы. 2016. № 3 (31). С. 20-33.
  20. Самородова Е. М. О рынке человеческого капитала и его инфраструктуре / Е. М. Самородова, Т. В. Рязанцева, А. А. Парушин // Научные записки ОРЕЛГИЭТ. 2012. № 1 (5). – С. 389-392.
  21. Сочнева Е. С., Федотов В. М. Сравнительный анализ моделей социальной политики зарубежных стран и России // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. 2016. № 4. С. 67-78.
  22. Стешенко Ю.А. Институциональные ограничения налогового стимулирования, препятствующие экономическому росту на современном этапе // Финансы и управление. 2018. № 2. С. 27-42. doi: 10.25136/2409-7802.2018.2.26520 URL: https://e-notabene.ru/flc/article_26520.html
  23. Тихонова А. В. Зарубежный опыт налогового стимулирования инвестиций в человеческий капитал / А. В. Тихонова, А. Я. Акулов // ЭКО. 2024. № 3. С. 184-204. ISSN 0131-7605.
  24. Тихонова А.В. Перспективы развития налогообложения физических лиц в России с учетом передового зарубежного опыта // Теоретическая и прикладная экономика. 2023. № 3. С. 64-84. doi: 10.25136/2409-8647.2023.3.43890 EDN: YWMIBE URL: https://e-notabene.ru/etc/article_43890.html
  25. Тихонова А. В. Развитие налогового стимулирования инвестиций в человеческий капитал // Финансовый журнал. 2023. Т. 15. № 1. С. 116-133. doi: 10.31107/2075-1990-2023-1-116-133.
  26. Thompson L. Human capital disclosures and institutional ownership // Finance Research Letters. 2025. Volume 71. 106384. ISSN 1544-6123. URL: https://doi.org/10.1016/j.frl.2024.106384.
  27. Huang J., Li Y., Wang Sh., Zhang J. Tax credits for employee education expenses and firm-specific human capital accumulation: Evidence from China // International Review of Financial Analysis. 2024. Vol. 96, Part B. 103731. ISSN 1057-5219. URL: https://doi.org/10.1016/j.irfa.2024.103731.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).