Approbation of an integrated methodology for evaluating the effectiveness of the special tax regime "Professional income tax" on the example of subjects of the Volga Federal District

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

Various changes in the state tax policy of the Russian Federation in relation to individuals represent an urgent topic for comprehensive research. Of particular importance is the issue of assessing and forecasting the consequences of the introduction of these changes affecting socio-economic indicators, both for individual subjects of the Russian Federation and the country as a whole. This article proposes an approbation of the author's integral methodology for evaluating the effectiveness of the special tax regime "Professional income Tax" (hereinafter – the NPD) presented in the previous article by the author "Integral methodology for evaluating the effectiveness of the special tax regime "Professional income tax". The approbation of the methodology based on current data (for 2022 on the example of the subjects of the Volga Federal District) allows us to draw conclusions about its applicability, as well as to develop practical recommendations for improving tax policy in relation to individuals. The integrated methodology developed by the author for evaluating the effectiveness of the NPA is a tool that can be useful for both researchers and practitioners in the field of taxation and economic policy. Based on the results of the conducted approbation of the integrated methodology for assessing the effectiveness of taxation on the example of the NPD, it was concluded that it is universal and promising for evaluating any special tax regimes for individuals. The application of this methodology allows us to take into account the individual characteristics of the assessed tax regime and analyze its impact on socio-economic indicators. The use of an integrated methodology makes it possible to assess not only the budgetary effectiveness of the special tax regime, but also its social and economic consequences. This is a new and non-standard tax policy tool that allows to assess a wide range of consequences of the introduction of various special tax regimes and compare their effectiveness with each other. This approach to the assessment of special tax regimes opens up new opportunities for making informed decisions in the field of tax policy, taking into account both financial and social aspects. As a result, the use of an integrated methodology can contribute to more effective management of tax regimes and reduce negative socio-economic consequences.

About the authors

Nikita Alekseevich Kustov

Email: parolaks@yandex.ru

References

  1. Савина, О. Н. Оценка эффективности налоговых льгот: действующие региональные практики и проблемы их реализации / О. Н. Савина // Пермский финансовый журнал. – 2016. – № 2(15). – С. 64–82. – EDN XXMFKL.
  2. Мандрощенко, О. В. Основные подходы к оценке эффективности налоговых льгот / О. В. Мандрощенко // Бухгалтер и закон. – 2017. – № 2(182). – С. 34–45. – EDN YJJZPR.
  3. Пинская, М. Р. Оценка эффективности инвестиционных налоговых льгот в России / М. Р. Пинская, Ю. А. Стешенко, К. Н. Цаган-Манджиева // Journal of Applied Economic Research. – 2023. – Т. 22, № 3. – С. 522–550. – doi: 10.15826/vestnik.2023.22.3.022. – EDN MMGKFL.
  4. Какаулина, М. О. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации / М. О. Какаулина, Д. Р. Горлов // Journal of Applied Economic Research. – 2022. – Т. 21, № 2. – С. 282–324. – doi: 10.15826/vestnik.2022.21.2.011. – EDN ISCLFB.
  5. Окунь, А. С. Совершенствование подходов к оценке эффективности налогового стимулирования в Российской Федерации / А. С. Окунь, Ю. А. Стешенко // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2018. – № 15(447). – С. 15–28. – EDN UZHXAO.
  6. Полинская, М. В. Анализ динамики налоговых льгот по специальным налоговым режимам, оценка их эффективности / М. В. Полинская, К. С. Балюкова, П. И. Псалом // Вестник Академии знаний. – 2022. – № 51(4). – С. 434–442. – EDN UPBULZ.
  7. Каширина, М. В. Особенности налогообложения при применении специальных налоговых режимов / М. В. Каширина, Г. А. Клочихин // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. – Т. 1, № 10. – С. 85–99. – EDN YMHXLV.
  8. Тимуш А., Иордачи В., Кочуг В. Специальные налоговые режимы в налогообложении деятельности малого и микробизнеса: теоретические подходы и опыт патентного налогообложения //Финансовые исследования. – 2017. – Т. 78. – №. 4. – С. 46-67.
  9. Прохоров А., Быстрова Дж. Оценка эффективности налогового режима для микропредприятий в Латвии //Материалы Международной конференции 2017 года «Экономическая наука для развития сельских районов», Елгава, LLU ESAF. – 2017. – №. 46. – С. 317–328.
  10. Абделлатиф М. М., Траннам Б., Рамдани Б. Упрощенный налоговый режим для микро- и малых предприятий в Египте: анализ теоретических вопросов и вопросов реализации //J. Австралийские налоговые декларации. Ass'n. – 2021. – Т. 16. – С. 38.
  11. Ардашева, Г. Н. (2022). Экономико-юридические аспекты применения налоговых льгот физическими лицами в Российской Федерации. В Актуальные проблемы науки и техники: Материалы II Международной научно-технической конференции, посвященной 70-летию ИМИ - ИжГТУ и 60-летию СПИ (филиал) ФГБОУ ВО "ИжГТУ имени М.Т. Калашникова", Сарапул, 19–21 мая 2022 года (с. 885–891). Ижевск: Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова. EDN GIVPFI.
  12. Баснукаев, М. Ш. (2023). Система налогообложения доходов физических лиц и социальная налоговая политика: зарубежный опыт. "em"Вестник Чеченского государственного университета им. А.А. Кадырова"/em", 4(52), 41-48. URL: https://doi.org/10.36684/chesu-2023-52-4-41-48. EDN FXFYRR.
  13. Смирнова, Е. Е. (2024). Оценка налоговых рисков лиц, применяющих налог на профессиональный доход. "em"Проблемы экономики и юридической практики"/em", 20(2), 260-264. URL: https://doi.org/10.33693/2541-8025-2024-20-2-260-264. EDN URWVVE.
  14. Житаев, В. В. (2024). Противодействие использованию статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход в целях уклонения от уплаты налогов. "em"Финансовые рынки и банки"/em", 5, 396-401. EDN FJJLIA.
  15. Чудиновских, М. В., & Долженко, С. Б. (2023). Самозанятость в России: ключевые тенденции, риски и возможности. "em"Известия Байкальского государственного университета"/em", 33(2), 368-379. URL: https://doi.org/10.17150/2500-2759.2023.33(2).368-379. EDN WQUROH.
  16. Кустов, Н. А. Подходы и методы оценки бюджетной эффективности внедрения налога на профессиональный доход в субъектах РФ / Н. А. Кустов // Пермский финансовый журнал. – 2021. – № 1(24). – С. 32–49. – EDN KXLHZZ.
  17. Кустов, Н. А. Налог на профессиональный доход как льготная система налогообложения физических лиц: концептуальный подход / Н. А. Кустов, М. А. Городилов // Налоговая политика и практика. – 2022. – № 6(234). – С. 76–80. – EDN NLHPDC.
  18. Кустов, Н. А. Налог на профессиональный доход: прогноз развития и оценка влияния на налоговую систему Российской Федерации / Н. А. Кустов // Налоговая политика и практика. – 2023. – № 10(250). – С. 76–80. – EDN GPJXFP.
  19. Кустов, Н. А. Внедрение налога на профессиональный доход в субъектах РФ: анализ положительных эффектов и рисков / Н. А. Кустов // Пермский финансовый журнал. – 2020. – № 2(23). – С. 46–61. – EDN HTDDZF.
  20. Кустов, Н. Оценка влияния социально-экономических показателей субъектов РФ, входящих в ПФО, на численность плательщиков специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» / Н. Кустов, М. А. Городилов // Финансы и управление. – 2024. – № 1. – С. 39-58. – doi: 10.25136/2409-7802.2024.1.69891. – EDN ZUSAWD.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).