Development of family taxation in the Russian Federation

Cover Page

Cite item

Full Text

Open Access Open Access
Restricted Access Access granted
Restricted Access Subscription Access

Abstract

The article examines the theoretical and methodological grounds for the possibility of taking into account the marital status of a taxpayer when determining the tax burden on personal income tax. Based on the results of a study of foreign experience in applying family taxation and the existing practice in Russian tax legislation of defining a family as a voluntary association, the author concludes that it is possible and advisable to introduce family taxation in Russia.

About the authors

T. V. Zvereva

Financial University under the Government of the Russian Federation

Author for correspondence.
Email: tatzvevlad@mail.ru
Doctor of Sociology, Associate Professor, Department of Taxes and Tax Administration Moscow

References

  1. Данные по формам статистической налоговой отчетности : [сайт Федеральной налоговой службы]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
  2. Конституция Российской Федерации : принята 12 декабря 1993 года в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 15 октября 1993 года № 1633 «О проведении всенародного голосования по проекту Конституции Российской Федерации» (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
  3. Савина О. Н. Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013. № 19. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/semeynoe-nalogooblozhenie-kak-instrument-usileniya-sotsializatsii-nalogovoy-politiki-na-sovremennom-etape
  4. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 21 апреля 2021 года. Доступ можно получить из любой поисковой системы.
  5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/fd3039f558e14477ce752eb9789b02a023fbc006/
  6. Гонта С. В. Cравнительный анализ практики налогообложения доходов семьи // Новая экономика, бизнес и общество : материалы Апрельской научно-практической конференции молодых ученых / отв. ред. В. В. Глотова, К. И. Феоктистова. Владивосток, 2021. С. 904–909. URL: https://elibrary.ru/btsfei.
  7. Галяутдинова А. С. Семья как участник налоговых правоотношений // Налоги и налогообложение. 2022. № 6 (96). С. 33–41. URL: https://nbpublish.com/library_get_pdf.php?id=21175
  8. Телегус А. В. Элементы семейного налогообложения в налоге га доходы физических лиц // Финансы и кредит. 2011. № 33 (470). С. 54–60.
  9. Силласте Г. Г. Семейное предпринимательство как вид гендерно нейтрального предпринимательства: социальная сущность и трудовой потенциал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/semeynoe-predprinimatelstvo-kak-vid-genderno-neytralnogo-predprinimatelstva-sotsialnaya-suschnost-i-trudovoy-potentsial?ysclid=mdmz2sh6sz370040056
  10. Bicakova Alena, Slacalek Jiri, Slavik Michal. Labor Supply after Transition: Evidence from the Czech Republic (March 2008). CERGE-EI Working Paper No. 351. URL: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1113107
  11. Bierbraue, Felix, Boyer Pierre C., Peich, Andreas, Weishaar Daniel. The Taxation of Couples (2023). CESifo Working Paper No. 10414. URL: https://ssrn.com/abstract=4449543
  12. Maillol N. Until taxes do us part? The impact of the marriage tax on the marriage rate. International Public Finance (2023). URL: https://doi.org/10.1007/s10797-023-09784-y
  13. Feng Cao, Sifei Li, Ming Dai, Jing Li. Your heart is where your treasure is: Family chairman and tax avoidance in family-controlled firms // Journal of Business Research. Volume 154, 2023. URL: https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0148296322007536
  14. Christl Michael, Silvia De Poli, Viginta Ivaškaitė-Tamošiūnė. The Lock-in Effect of Marriage: Work Incentives after Saying «I Do» // Fiscal Policy. 2022. 11 (11), 493. URL: https://doi.org/10.3390/socsci11110493
  15. Mare M., Motroni A., Porcelli F. How family ties affect trust, tax morale and underground economy // Journal of Economic Behavior & Organization. 2020. Vol. 174. Р. 235–252. URL: https://doi.org/10.1016/j.jebo.2020.02.010
  16. Kalíšková Klára. Labor supply consequences of family taxation: Evidence from the Czech Republic // Labour Economics. Volume 30. 2014. P. 234–244. URL: https://doi.org/10.1016/j.labeco.2014.04.010
  17. Налог на доходы физических лиц во Франции // Кволити Финанс. URL: http://www.fin-c.ru/interesting/201/
  18. Тихонова А. В. Роль социальных институтов в формировании поведения налогоплательщика // Вестник университета. 2022. № 12. С. 237–247. URL: https://doi.org/10.26425/1816-4277-2022-12-237-247
  19. Zhuravleva I. A., Grunde, L. P., Zvereva T. V., Moroz V. V., Pyanova M. V. The role of tax forecasting for the economic development of the country // Studies in Computational Intelligence. 2019. Vol. 826. P. 625–639. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=38996924
  20. Пинская М. Р. Лабораторный эксперимент как инновационный подход к выявлению причин уклонения от уплаты налогов // Экономика и управление: проблемы, решения. 2017. № 10. С. 42–45. URL: https://elibrary.ru/zfagjj
  21. Зверева Т. В. Новая философия налогового администрирования в цифровой реальности // Инновационное развитие экономики. 2021. № 1 (61). С. 166–175. URL: https://elibrary.ru/arjsxs
  22. Семейный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 223-ФЗ : в редакции от 31 июля 2023 года (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 26 октября 2023 года). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8982
  23. О прожиточном минимуме в Российской Федерации : Федеральный закон от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16565/
  24. Новости бухучета и налогообложения за 2022 год. URL: https://ivo.garant.ru/#/document/77186312/paragraph/12426:0
  25. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» : Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
  26. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» : Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410240/
  27. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации : Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_421873/

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».