Tax culture as a condition of tax compliance

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

This article examines the phenomena of tax culture and tax compliance. Both phenomena have received wide popularity in law and economics, but there are still only a few studies in sociology. Tax culture can be understood as a system of values and norms that shape an individual's conscious obligation to pay taxes. Tax culture and tax compliance are closely interrelated. The conscious obligation, which reflects an individual's tax culture, is the foundation for tax compliance. This conscious obligation can be viewed as a moral imperative. The duty to pay taxes or tax morality is not solely a product of upbringing. It is also influenced by individuals’ interactions with tax authorities, the legislative framework, and the constitutional environment. Based on a sur-vey of residents from a major region in Russia (n = 1500) and interviews (n = 17), this study identifies several key aspects of tax culture. These include knowledge about taxes, perceptions of the effectiveness of tax authorities in dealing with taxpayers, respondents' law-abiding attitudes towards tax payments, and their understanding of the consequences of non-payment. Taxpayers use various channels to access information about their taxes, such as the unified state services portal (Gosuslugi), multifunctional public service centers (MFC), and taxpayer personal accounts among others. However, a small percentage of respondents do not use any sources of information. The study of respondents' law-abiding attitudes revealed instances of tax morality, where respondents are motivated not by fear of sanctions but by moral considerations. This shows the high level of social responsibility. Research on taxpayers' awareness of the consequences of tax evasion highlights the need for further education. The conclusion is made about the underscores the necessity of further research into the internal factors influencing tax payment, which remain underexplored.

About the authors

S. A. Ilynykh

Novosibirsk State University of Economics and Management

Author for correspondence.
Email: ili.sa@mail.ru
ORCID iD: 0000-0001-7109-4292

References

  1. Цареградская, Ю. К. Институт необоснованной налоговой выгоды : новеллы и судебная практика / Ю. К. Цареградская, Е. С. Дубинская. – doi: 10.18572/1813-1190-2019-4-45-47. – Текст : непосредственный // Юридическое образование и наука. – 2019. – № 4. – С. 45–47.
  2. Соколов, А. Н. Налоговый комплаенс : значение и структура системы / А. Н. Соколов. – Текст : непосредственный // Вопросы российской юстиции. – 2022. – № 17. – С. 419–433.
  3. Glossary of Tax Terms. – Text : electronic // OECD : website. – 2022. – URL: https://www.oecd.org/ctp/glossaryoftaxterms.htm (date of the application: 19.06.2024).
  4. Лабунец, Ю. Е. Налоговое поведение хозяйствующих субъектов в отраслях лесопромышленного комплекса России : специальность 5.2.4. «Финансы» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Лабунец Юлия Евгеньевна. – Екатеринбург, 2022. – 24 с. – Место защиты: Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина. – Текст : непосредственный.
  5. Демин, А. В. Психологические факторы налогового комплайенса / А. В. Демин. – doi: 10.17759/psylaw.2023130112. – Текст : непосредственный // Психология и право – 2023. – Т. 13, № 1. – C. 170–178.
  6. Slemrod, J. B. Tax Compliance and Enforcement / J. B. Slemrod. – doi: 10.1257/jel.20181437. – Direct text // Journal of Economic Literature. – 2019. – Vol. 57, Issue 4. – Р. 904–954.
  7. Thomas, K. D. The Psychic Cost of Tax Evasion / K. D. Thomas. – Direct text // Boston College Law Review. – 2015. – Vol. 56. – P. 617–670.
  8. Идрисов, Ш. А. Развитие налоговой культуры и института налоговых санкций в России : учебное пособие / Ш. А. Идрисов, Р. Г. Сомоев. – Махачкала : ФОРМАТ, 2019. – 151 с. – Текст : непосредственный.
  9. Богославец, Т. Н. Причины, препятствующие формированию налоговой культуры России / Т. Н. Богославец. – Текст : непосредственный // Вестник Омского университета. Серия Экономика. – 2011. – № 3. – С 184–188.
  10. Демин, А. В. К вопросу о налоговой культуре российского общества / А. В. Демин. – doi: 10.12737/13584. – Текст : непосредственный // Advances in Law Studies. – 2015. – Т. 3, № 5. – С. 238–243.
  11. Homans, G. C. Social behavior : Its elementary forms / G. C. Homans. – New York; Burlingame : Harcourt, Brace & World Inc., 1961. – 404 p. – Direct text.
  12. Hemels, S. J. C. Fairness : A Legal Principle in EU Tax Law? / S. J. C. Hemels. – Direct text // Principles of Law : Function, Status and Impact in EU Tax Law. – 2014. – Р. 413–438.
  13. Василенко, И. В. Налоговая культура жителей крупного города современной России : социологический анализ / И. В. Василенко. – doi: 10.23670/IRJ.2019.81.3.036. – Текст : непосредственный // Международный научноисследовательский журнал. – 2019. – № 3 (81). – С. 172–175.
  14. Дедкова, Е. Г. Теоретические основы формирования налоговой дисциплины / Е. Г. Дедкова. – Текст : электронный // Rusnauka : сайт. – URL: http://www.rusnauka.com/28_NPM_2013/Economics/3_145746.doc.htm. (дата обращения: 26.07.2024).
  15. Надточий, Е. В. О понятии налоговой культуры общества / Е. В. Надточий. – Текст : непосредственный // Налоги и налогообложение. – 2012. – № 4. – С. 12–17.
  16. Blank, J. D. Progressive Tax Procedure / J. D. Blank, A. D. Glogower. – Direct text // New York University Law Review. – 2021. – Vol. 96. – Р. 668.
  17. Feld, L. P. Trust Breeds Trust : How Taxpayers are Treated / L. P. Feld, B. S. Frey. – Direct text // Economics of Governance. – 2002. – Vol. 3. – Р. 87–99.
  18. Asela Gamini Bandara, K. G. A Conceptual Research Paper on Tax Compliance and Its Relationships / K. G. Asela Gamini Bandara, W. M. R. B. Weerasooriya. – doi: 10.5539/ijbm.v14n10p134. – Direct text // International Journal of Business and Management. – 2021. – Vol. 14, Issue 10. – Р. 134–145.
  19. Madison, A. D. The Futility of Tax Protester Arguments / A. D. Madison. – Direct text // Thomas Jefferson Law Review. – 2013. – Vol. 36. – Р. 253.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».