Практические подходы и процедуры при решении отдельных проблем налогового контроля с использованием цифровых технологий

Обложка

Цитировать

Полный текст

Открытый доступ Открытый доступ
Доступ закрыт Доступ предоставлен
Доступ закрыт Только для подписчиков

Аннотация

Цель исследования — разработка рекомендаций по улучшению инструментов и методов при решении отдельных проблем налогового контроля с использованием цифровых технологий на основе исследования научных воззрений и диагностики существующих практических подходов и процедур. Показаны роль и тенденции внедрения цифровизации в процессы налогового администрирования. Проведена качественная и количественная оценка текущего состояния налогового контроля в России на основе риск-ориентированного подхода, обоснованы рекомендации и предложения по его развитию в условиях цифровизации, включающие закрепление процедур анализа отраслевых рисков и побудительных мероприятий. Обоснована необходимость и предложены пути модернизации электронного документооборота в налоговых правоотношениях за счет создания он-лайн офисов и стандартизации налоговых документов. Разработан методический подход внедрения цифровизации в процесс проведения допросов свидетелей. Предложено внедрение системы маркировки и отслеживания жизненного цикла нематериальных активов и разработана модель «цифрового следа активов» и «цифровой налоговой метки». Использованы методы: анализ, синтез, группировка, классификация, сравнение и экспертная оценка.

Об авторах

Людмила Владимировна Полежарова

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Автор, ответственный за переписку.
Email: LVPolezharova@fa.ru
ORCID iD: 0000-0002-2636-6567
SPIN-код: 7426-5584
Scopus Author ID: 56747949400

доктор экономических наук, доцент, профессор Кафедры налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа, Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1-го класса, Почетный работник Министерства Российской Федерации по налогам и сборам

Россия, г. Москва

Никита Иванович Быков

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации; Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3

Email: n_bykov@list.ru
ORCID iD: 0009-0008-5615-5390

магистр экономики

Россия, г. Москва; г. Москва

Список литературы

  1. Адвокатова А.С. Налоговый контроль в условиях изменения отношений налоговых органов и налогоплательщиков. Русайнс. 2020. С. 190.
  2. Бобошко В.И., Бобошко Н.М., Новоселов К.В. Организационно-методические аспекты обеспечения бюджетно-налоговой безопасности и их реализация в системе налогового администрирования. Инновационное развитие экономики. 2022. № 5. С. 263–268. doi: 10.51832/22237984_2022_5_263.
  3. Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Дементьев В.В., Гурнак А.В. Принципы налогообложения цифровой экономики // Terra Economicus. 2022. Т. 20, № 2. С. 59–71. doi: 10.18522/2073 6606-2022-20-2-59-71.
  4. Голова Е.Е., Баранова И.В. Цифровизация налоговых процессов как способ повышения эффективности российской налоговой системы // Фундаментальные исследования. 2021. № 4. С. 30–34. https://doi.org/10.17513/fr.42996.
  5. Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С. Синергия цифровых технологий и сервисной модели налоговых органов как драйвер развития налогового администрирования // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2024. Т. 10, № 2. С. 131–145. https://doi.org/10.21684/2411-7897-2024-10-2-131-145.
  6. Гончаренко Л.И., Богачев С.В. Налоговое администрирование как важный фактор повышения собираемости налогов // Экономика. Налоги. Право. 2024. Т. 17, № 6. С. 140–151. doi: 10.26794/1999-849X 2024-17-6-140-151.
  7. Гончаренко Л.И., Краюшкин К.Д. Эволюция содержания сервисной функции налоговых органов // Управленческие науки. 2024. Т. 14, № 2. С. 51–63. doi: 10.26794/2304-022X-2024-14-2-51-63.
  8. Калинин А.М. Использование принципа клиентоориентированности в государственном управлении: программа реализации // Вопросы государственного и муниципального управления. 2023. № 3. С. 7–25. https://doi.org/10.17323/1999-5431-2023-0-3-7-25.
  9. Каплина М.С., Жукова Т.В. Налоговый мониторинг — цифровая революция налоговой системы России // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2022. № 9. С. 7–15.
  10. Коваленко Н.С., Леонов Е.М. Налоговый мониторинг: итоги 2021 года и перспективы развития // Налоговед. 2022. № 1. С. 34–41. https://e.nalogoved.ru/944850.
  11. Крашенинникова М.А. «У нас нет задачи ослабить, минимизировать контроль за налогоплательщиками. Задача — контролировать эффективно» // Налоговед. 2023. № 11. С. 15–30. https://e.nalogoved.ru/1057538.
  12. Миронова И.Б., Новоселов К.В. Бюджетно-налоговые отношения: безопасность и развитие в условиях цифровизации // Инновационное развитие экономики. 2023. № 5. С. 97–101. doi: 10.51832/22237984_2023_5_97
  13. Митин Д.А. Развитие налогового администрирования в Российской Федерации в условиях цифровой трансформации // Налоги и налогообложение. 2024. № 3. С. 66–96. doi: 10.7256/2454-065X.2024.3.70812.
  14. Мороз В.В., Яковлева Е.Е. Искусственный интеллект налоговых органов после цифровизации // Проблемы экономики и юридической практики. 2024. Т. 20, № 4. С. 236–242.
  15. Пансков В.Г. Приоритеты налоговой политики и направления реформирования налоговой системы России // Актуальные вопросы экономики. 2022. № 1. С. 57–76. doi: 10.24412/2071-6435-2022-1-57-76.
  16. Суворова Е.В. Обратная связь: как работать с крупнейшими налогоплательщиками // Налоговед. 2022. № 12. С. 13–17. https://e.nalogoved.ru/1003375.
  17. Хоружий Л.И., Ряховский Д.И., Хоружий В.И., Джикия К.А., Постникова Д.Д. Трансформация налогового законодательства в условиях цифровой экономики // Economics. Law. State. 2019. № 3. С. 46–50.
  18. Шилова Л.Ф., Огородникова И.И. Институт налогового администрирования и развитие его инструментария в условиях цифровой экономики // Инновационное развитие экономики. 2022. № 6. С. 206–209. doi: 10.51832/2223798420226206.
  19. Hoffmanová J. The Impact of Digitalization on the Chosen Principles of Tax Law // Financial Law Review. 2024. V. 35, No. 3. Pp. 57–78. doi: 10.4467/22996834FLR.24.014.20923.
  20. Martini M., Russo R., Pankov J. Y. Russia — An analysis of the Russian tax monitoring programmed in light of the OECD concept of cooperative tax compliance and the experience of other countries // European Taxation. 2021. V. 61, No. 1. Pp. 29–40. URL: https://pure.uvt.nl/ws/portalfiles/portal/67527464/Russia_An_Analysis_of_the_Russian_Tax_Monitoring_Programme_IBFD.pdf.
  21. OECD. (2023). Digital transformation journeys. In Tax administration 2023: Comparative in formation on OECD and other advanced and emerging economies. OECD Publishing. https:// doi.org/10.1787/ebd89cab-en.
  22. Rakhmetova Т., Aldabergenova N.A., Kuanaliyeva G.A., Juchnevicius Е. Improving tax legislation in the context of digitalization // Eurasian Scientific Journal of Law. 2024. No. 1. Pp. 7–14. doi: 10.46914/2959-4197-2024-1-1-7-14.

Дополнительные файлы

Доп. файлы
Действие
1. JATS XML
Скачать


Creative Commons License
Эта статья доступна по лицензии Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).