🔧На сайте запланированы технические работы
25.12.2025 в промежутке с 18:00 до 21:00 по Московскому времени (GMT+3) на сайте будут проводиться плановые технические работы. Возможны перебои с доступом к сайту. Приносим извинения за временные неудобства. Благодарим за понимание!
🔧Site maintenance is scheduled.
Scheduled maintenance will be performed on the site from 6:00 PM to 9:00 PM Moscow time (GMT+3) on December 25, 2025. Site access may be interrupted. We apologize for the inconvenience. Thank you for your understanding!

 

Conceptual foundations for determining the tax burden in Russia: genesis and modern paradigms

封面

如何引用文章

全文:

详细

Currently, there is an established methodology for calculating the tax burden, but despite this, organizations have the right to choose the most appropriate and convenient method of calculation for them. Based on this, we can say that any business entity can determine its own method of calculating tax liabilities, focusing on its own characteristics, as well as taking into account the goals and objectives of the business. The diversity in the calculation methods of this category may be due to differences in the type of activity, the scale of the enterprise, financial potential and other factors affecting the total amount of tax payments. The subject of the study is the economic relations arising in the process of calculating the tax burden by various business entities. The object of the study is the economic structures of the Russian Federation. The theoretical and methodological basis of the research was the fundamental concepts presented in the works of domestic and foreign scientists, legislative and regulatory acts of state authorities, federal laws, materials of scientific and practical conferences concerning taxation issues. Abstract-logical, monographic, statistical-economic and other methods of economic research are used in the work. Thus, in the course of the study, we found that there are a diverse number of methodologies for calculating the tax burden, which are chosen by the organizations themselves, based on their own characteristics, since the Tax Code of the Russian Federation does not provide for legally established methods. Nevertheless, in our opinion, the preferred method of calculating the tax burden by taxpayers is to use the method proposed by the Ministry of Finance of the Russian Federation, which reflects the ratio of the amount of taxes paid to the revenue of the organization, which will identify the negative sides and prevent the occurrence of an on-site tax audit. To improve the methodology for calculating the tax burden, it is advisable to recommend the use of an integrated approach that will take into account absolutely all mandatory payments and contributions paid by business entities, as well as the interests of various user groups.

参考

  1. Домбровский А. Н. Совершенствование системы оценки эффективности деятельности органов МСУ // Журнал Бюджет. 2019. № 8 (200). С. 26-27.
  2. Лубенникова С. А. Об оценке эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти Российской Федерации // Lex Russica (Русский закон). 2020. Т. 73. № 6 (163). С. 68-76.
  3. Михайлова Е. В. Защита прав субъектов налогообложения при проведении налоговой проверки // Налоги. 2021. № 6. С. 23-26.
  4. Огнева Е. А. Актуальные проблемы взаимодействия институтов гражданского общества с органами публичной власти в контексте реализации Федерального закона «Об основах общественного контроля в Российской Федерации» // Современное общество и право. 2016. № 3 (24). С. 43-47.
  5. Пансков В.Г. О роли показателя налоговой нагрузки в регулировании экономики / В.Г. Пансков // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. – 2021. – № 5. – С. 99-110.
  6. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. – Москва: Бамбора, 2022. – 1056 с.
  7. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками / Колесень Е.В. М.: Издательство Юрайт,-2014. – 328 с.
  8. Горячих, С. П. Актуальные методы снижения налоговой нагрузки в политике налогообложения хозяйствующих субъектов / С. П. Горячих // Фундаментальные и прикладные научные исследования в современном мире : Сборник научных статей по материалам I Международной научно-практической конференции. В 3 ч., Уфа, 14 февраля 2023 года. Том Часть 2. – Уфа: Общество с ограниченной ответственностью "Научно-издательский центр "Вестник науки", 2023. – С. 22-26.
  9. Мельникова Н.П., Тихонова А.В. Налоговая политика России в условиях санкционного давления: теоретические подходы и альтернативные направления практической реализации // Национальная безопасность / nota bene. 2023. № 3. С. 92-108. doi: 10.7256/2454-0668.2023.3.43825 EDN: VZORNX URL: https://e-notabene.ru/nbmag/article_43825.html
  10. Александрова, М. В. Оптимизация налогообложения организаций, как способ снижения налоговой нагрузки / М. В. Александрова, О. В. Юткина // Трансформация национальной социально-экономической системы России: Материалы V Международной научно-практической конференции, Москва, 02 декабря 2022 года. – Москва: Российский государственный университет правосудия, 2023. – С. 9-15.
  11. Вяльшина, Д. Х. Учетная политика как инструмент оптимизации налоговых платежей / Д. Х. Вяльшина // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2022. – Т. 2. № 5(125). – С. 181-184.
  12. Кашкаха, А. А. Понятие и сущность налогового планирования / А. А. Кашкаха, М. Я. Погорелова // Экономика, управление, финансовая безопасность: вызовы, проблемы, перспективы: Сборник статей по материалам IV Международной научно-практической конференции. В 2-х томах, Москва, 26 мая 2022 года. – Москва: Московский финансово-юридический университет МФЮА, 2023. – С. 310-317.
  13. Kesyan, S. V. Improvement of accounting and tax accounting of financial results of activities in agricultural organizations / S. V. Kesyan, A. F. Kuzina // Natural-humanitarian research. – 2020. – No. 27(1). – S. 270-278.
  14. Khorolskaya, T. E. Features of taxation of leasing operations / T. E. Khorolskaya, D. S. Tatulyan, A. A. Stramchinsky // Business Bulletin of the Entrepreneur. – 2021. – No 5(3). – S. 130-133.
  15. Leskina O., Barbashova S., Burmistrova O. and Mochalina Y., 2020. Human potential and competitiveness of Russia in the context of the BRICS association. In: Ecological-Socio-Economic Systems: Models of Competition and Cooperation (ESES 2019). Paris: Atlantis Press, pp. 479-482.
  16. Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы: учебное пособие, 2015. – 269 с.
  17. Ермакова, Л. В. Внедрение налогового планирования на предприятии / Л. В. Ермакова, О. В. Дедова, А. Э. Мельгуй // Экономика. Социология. Право. – 2021. – № 4(24). – С. 28-34.
  18. Гадимов, Д. Р. Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения / Д. Р. Гадимов, М. В. Красноплахтич // Теоретические и практические аспекты трансформации налоговой системы России : Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Ростов-на-Дону, 01 декабря 2023 года. – Ростов-на-Дону: ИП Беспамятнов С.В., 2023. – С. 137-140.
  19. Безденежных, Т. И. Налоговое прогнозирование и планирование / Т. И. Безденежных, Е. Е. Шарафанова, Н. Н. Прокопец. – Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский государственный экономический университет, 2020. – 67 с.
  20. Тимофеев И. Н. Политика санкций: цели, стратегии, инструменты: хрестоматия. Издание 2-е, переработанное и дополненное / Тимофеев И. Н., Морозов В. А., Тимофеева Ю. С. // Российский совет по международным делам (РСМД). – 2020.
  21. Орлова В.М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятии / В.М. Орлова. Москва: Налоги. 2015. – 293 с.

补充文件

附件文件
动作
1. JATS XML
下载

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».